企业管理的激励机制是什么意思?

企业管理

企业管理的激励机制是什么意思?企业管理激励(EMI)机制旨在通过为他们提供税收优惠的股票期权来帮助风险较高的小型公司招募和挽留员工 -也许部分弥补了他们期望在大型公司中可以获得的更高薪水。EMI通常用于使关键员工或关键员工群体受益。每个期权都赋予雇员未来以授予日约定的价格购买公司股票的权利。如果股票的价值在期权和行权日之间上升,则员工受益。

一家不进行排除活动的合格公司可以向每位合格员工授予EMI期权,用于在3年内对市值不超过250,000英镑的缴足股款授予EMI期权,前提是该期权的总价值和所有员工的总收入不超过300万英镑。每个赠款都可以根据各自的绩效目标进行分配。公司的总资产不得超过3000万英镑。要符合资格,公司必须:

  • 是一家贸易公司,从事全部或主要在英国的商业盈利活动。
  • 不进行“排除”交易活动(或包括大量排除活动的交易,通常为20%)。
  • 不受任何其他公司拥有或控制。如果拥有自己的子公司,则所有子公司都必须是“合格子公司”,即公司必须拥有并全部控制所有子公司(如果子公司是物业管理子公司,则有特殊规定)。
  • 总资产不超过3000万英镑。
  • 在授予该选项之日,员工人数(或全职同等人数)少于250。

排除的活动包括交易土地,股票和其他金融工具,银行,保险,放债,债务分解,租购融资或其他金融活动,租赁,收取特许权使用费或许可费,专业服务,房地产开发,农业综合企业和林地,旅馆等,养老院或疗养院以及服务公司。共享所附加的权利可以受到限制-例如,它们可以是无表决权的。但是,它们一定不能赎回,即股东必须不能“兑现”并取回他或她的钱。

谁可以参加企业管理激励EMI计划?

“合格雇员”是指每周至少工作25小时或(如果少于)其工作时间的75%(包括执行董事,但不包括非执行董事)的雇员。他们不得在公司中拥有“重大利益”。“重大利益”的定义很复杂,但是通常,这意味着它们不得持有或控制公司超过30%的普通股。

批准和评估

创建EMI期权时,无需事先征得HM Revenue&Customs(HMRC)的批准,但公司必须在92天内将任何EMI期权的授予通知HMRC。私营公司可以根据HMRC的要求自己对期权进行估值,或者在每次授予时与HMRC达成协议的价值。

授予及行使购股权

在行使认股权之前,没有法定的任职期限必须届满,但是通常在计划规则中规定两年或三年的“持有期”,然后才能行使认股权。通常必须在授予后十年内行使。授予和行使购股权都可以取决于雇员达到个人绩效目标的情况,因此可以对每个购股权进行个性化定制以激励特定雇员。

EMI方案可以区分“好”人和“坏”人(即,好人是由于受伤,生病,裁员等原因而离开,而坏人则是自愿离开或因有充分理由而被解雇),并且如果离开了持有期内的计划。雇员死亡时,选择权协议可允许其遗嘱执行人(或未履行遗嘱的管理人)行使选择权,但前提是他们在去世后一年内这样做。

企业员工的EMI和税收

参与者在授予EMI期权时无需缴纳任何税款或国民保险金(NIC),在行使该期权时也无需缴纳任何税款,但前提是:

  • 行使价等于或大于授予日的期权股票的市场价值
  • 期权在授予后的十年内行使

如果在十年内行使期权,并且支付的价格低于授予期权之日的股票市场价值(即“折价”期权),则应按以下较低者缴纳所得税:

  • 行使日股票的市场价值与所支付的价格之间的差额
  • 折扣金额

如果该选择权在十年内被行使,而参与者未支付任何行使权,则应按以下较低者缴纳所得税:

  • 授予期权时股票的市场价值
  • 行使期权时的股票市值

如果应缴纳所得税,并且可以在购买股份时在公认的证券交易所出售股份(或已为其建立“交易安排”),则也应支付NIC。如果发生以下任何一项取消竞争资格的事件,则减免税将受到限制:

  • 该公司由另一家公司拥有或控制
  • 该公司不再是贸易公司,或从事排除活动
  • 参与者不再符合条件
  • 期权条款改变
  • 公司的股本被更改以影响股份的价值
  • 参与者超过250,000英镑的限额

如果处置了根据该计划获得的股票,则超过购得的股票价格(包括收购成本)的任何资本收益超过股东的年度免税额,都可能需要缴纳资本收益税。但是,(与公司购股权计划或“ CSOP”不同),出售EMI计划股份所获得的商业资产锥度减免自授予购股权之日开始,而不是自行使购股权之日开始,因此任何应计收益将减少。

雇主的EMI和税收

雇主公司可以从其应课税利润中扣除行使时的股票价值(减去已付金额)以及设立和管理费用。设置EMI方案之前,请务必征询法律意见。

企业员工持股计划和税收

现在,资本利得税减免适用于将其大部分业务出售给员工拥有的结构(如信托)的所有者。可从GOV网站上获得员工所有公司的模型文档,包括员工所有公司的公司章程;受托公司的公司章程;和一份示范信托契约。员工拥有的业务有两种基本模式:“信托模式”或“间接股份所有权”,即建立员工信托以代表员工持有公司股份,而“直接股份所有权”则允许员工自己持有股份。

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